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关于2017年度宿州市本级预算执行和其他 财政收支情况的审计工作报告

文章来源: 市审计局浏览量: 发表时间:2018-09-19 16:07 责任编辑: 王晓茜
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2018年第3号(总第79号)

 

关于2017年度宿州市本级预算执行和其他

财政收支情况的审计工作报告

2018828日市五届人大常委会第六次会议

市审计局局长   胡兴无

 

宿州市人民代表大会常务委员会:

受市政府委托,向市人大常委会报告2017年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况,请予审议。

按照审计法及相关法律法规要求,市审计局对2017年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,认真执行市四届人大常委会第三十七次会议决议和市人大预算工委审查意见。坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革,揭示重大风险隐患,反映体制机制问题,深入推进政策落实和反腐败斗争,促进我市经济社会持续健康发展。现将审计结果报告如下:

2017年,在市委、市政府的坚强领导下,各县区、各部门认真贯彻新发展理念,聚焦打好三大攻坚战,着力推动供给侧结构性改革和“三去一降一补”任务落实,创新和完善宏观调控,持续推进财政体制改革。从审计情况看,市级预算执行情况总体较好,财政保障能力进一步增强。

--强化预期管理,收入结构更趋优化。财税部门围绕预算收入目标完成,深入推进综合治税工作,切实加强收入调度,尽力增加税收增量;2017年市本级非税收入完成7.37亿元,占财政总收入的26%,比上年下降5.6个百分点,收入质量进一步提高。

--保障重点支出,民计民生持续改善。进一步调整优化财政支出结构,压缩一般性支出,从严控制“三公”经费,全年“三公经费”下降21.6%,新增财力更多向民生改善和促进经济发展领域倾斜。法定支出得到保障,民生支出持续上升,倾力支持脱贫攻坚,全面兑现促发展各项政策,全力保障基础设施建设。

--深化财税改革,完善财政管理制度。坚持制度全覆盖,促进政策落实、规范财政资金管理;深入推进预决算公开,扩大预决算公开范围,促进依法理财。强化政府债务管理,建立健全风险应急处置机制。稳步推进财政体制调整,探索划分事权和支出责任,努力实现财政体制高效运行。

--审计整改成效较好,体制机制进一步健全。对上一年度审计查出的问题,各县区、各部门按照市政府部署,认真落实整改主体责任,市审计局按项、逐条跟踪督促。目前,审计查出的突出问题得到较好整改,推动完善规章制度200多项。

一、市本级预算执行及财政管理审计情况

2017年,市财政局等部门主动适应经济发展新常态,认真落实年初目标任务,持续深化财税体制,不断提升依法理财水平,市四届人大六次会议批准的年度预算草案基本得到落实。

2017年,市本级一般公共预算收入总量93.7亿元,支出总量93.62亿元,结转下年0.08亿元。政府性基金收入56.24亿元,支出52.49亿元,结转下年3.75亿元。国有资本经营收入3.28亿元,支出2.99亿元,调出资金2506万元,年终结余489万元。从预算执行组织实施和财政管理情况看,还存在一些需要改进的问题。主要是:

1.一般公共预算编制到位率较低

2017年,市财政局批复一般公共财政预算46.93亿元,其中:明确批复至部门的预算15.37亿元,预留由一般公共财政预算拨款的项目支出 22.13亿元,占当年支出预算的47.15%。当年经批准的市本级预算预留61个项目,其中31个项目未完成支出预算,23个项目执行率小于90%

2.政府性基金预算编制不够准确

2017年,市本级政府性基金收入预算16.81亿元,实际完成25.21亿元; 支出预算经批准调整为21.86亿元,实际支出18.11亿元。政府性基金收支预算与实际支出存在较大差异。

3.国有资本经营预算编制不全面

2017年,市本级国有及控股企业115家,其中:36家企业2016年度实现利润、应缴纳国有资本经营收入,实际仅有18家企业上缴国有资本经营收入1.05亿元。

4.预算收入未及时入库3.34亿元

截止2017年底,未及时入库预算收入3.34亿元。其中:应缴预算款结余3.27亿元,财政专户利息收入余额1201.59万元,财政调控及清理存量资金结余614.85万元。

5.未按规定调控非税收入,少调控294.03万元

2017年,市城管局本级等4家预算单位,非税收入应调控未调控预算收入294.03万元,其中:市城管局本级174.91万元、城管执法支队40.26万元、环卫处46.93万元、园林局31.93万元。

6.超过规定时限办理预算追加

市财政办理的部分追加预算,未在930日前办理完毕。201710月至12月,超出时限办理市级预算追加6.95亿元。

7.应缴预算款项纳入财政专户管理4643.89万元

2017年度,市财政局将4643.89万元应缴预算的非税收入纳入财政专户管理。包括:市建筑工程勘察设计施工图审查中心(以下简称市建筑工程审查中心)802.85万元,市水利水电勘测设计院1795.47万元、市中心血站1208.14万元等。

8.将借款列为预算拨款支出

市财政局20176月从土地出让金中安排2000万元,用于垫付宿州汽车客运中心站建设资金缺口,该资金以支出形式拨付至市交通运输局,未作借款核算。

对审计指出的问题,市财政部门组织有关单位正在研究,采取细化预算、改进管理、完善制度、督促相关部门等措施加以整改。

二、社保基金预算执行情况

2017年,市本级社保基金收入总量38.4亿元,支出总量6.15亿元,结转下年32.25亿元。审计结果表明,社会保险基金收支基本合法合规,失业保险实现市级统筹,基金规模进一步扩大,较好地实现了基金的保值增值。存在的主要问题有:

1.财政局与经办机构不能定期对账,账账不符

市财政局与市人社局经办机构,由于对账不及时、会计科目使用不一致等原因,导致城镇职工养老保险等7项基金,期初余额及银行存款双方账面数字差异较大。

2.活期存款余额较大,资金保值增值有待提高

多项社会保险基金活期存款余额超出规定预留2.59亿元。其中:工伤保险基金1亿元,失业保险基金1.13亿元,城镇居民医疗保险基金0.4亿元等。

3.工伤专项经费未纳入财政专户管理332.6万元

2008-2013年,市医保管理中心从工伤保险基金中提取工伤专项经费332.6万元,未纳入财政专户管理;截至2017年底支出175.41万元,结余157.19万元。

4.欠收社会保险费2444.68万元

2017年度,市本级欠收社保费用2444.68万元。其中:养老保险欠费单位83家,欠费2306.85万元;失业保险欠费单位49家,欠费10.61万元;生育保险欠费单位100家,欠费11.16万元;工伤保险欠费单位90家,欠费9.81万元;医疗保险欠费单位115家,欠费106.25万元。

5.社保基金参保信息不完善、存在重复参保现象

经分析,参保人员身份证号小于17位的正常参保信息9274条;身份证号码为空的正常参保人员信息17条;全市范围存在重复正常参保人员信息19万余条。

三、部门预算执行审计情况

今年在数据集中分析、发现疑点的基础上,对市直8个部门,16个部门所属单位的预算执行进度、存量资金、公务支出公款消费、非税收入征缴等预算执行特定事项进行了专项延伸审计。审计预算资金4.01亿元,审计发现问题金额1.07亿元,占审计资金总额的26.7%。其中:违纪违规问题金额952.21万元;管理不规范金额9747.06万元。

审计结果表明,2017年部门预算执行总体较好,各部门内控制度不断完善,遵守财经法纪意识进一步增强,财务管理水平和资金使用绩效明显提高。存在的主要问题有:

1.部分单位收入预算编制不完整

2017年度,市住建委等4个一级预算单位房租收入、财政存量盘活资金等其他收入2693.59万元,未纳入当年部门预算。

2. 项目预算执行率较低

延伸的8个部门,2017年安排68个项目类预算资金1.84亿元。其中:市水利局等5个部门的15个项目,当年未执行,涉及项目资金2047.14万元,未执行项目金额占比11.13%;另有市科技局等5个部门的9个项目,安排项目资金6478.86万元,当年仅执行3034.11万元,执行率低于60%

3.执行政府采购制度不到位

一是单位未编制政府采购预算。市城乡规划局、市博物馆等4个单位,未按照《政府采购法》规定编制年初政府采购预算,涉及资金997.72万元。二是未执行政府采购程序。市环境监测站、市环境监察支队等4个预算单位,采购限额以上的服务类、办公设备类项目未执行政府采购程序,涉及金额149.98万元。

4.部门存量资金不能及时上缴财政

市民政局、市城乡规划局等5个单位,结余2016年及以前年度各类专项资金、指标及基本账户余额等621.78万元,未按规定渠道上缴。

5.应缴未缴财政资金,非税收入未执行“收支两条线”

市科技局下属宿州科技创业服务中心应缴未缴厂房租赁费46万元;宿州市军供站收取2017年房屋等租赁费75万元,未上缴财政,直接用于单位开支。市水利局通过财政归集账户收到涉诉判决款50万元,以往来资金核算,未按上缴财政。

6.国有资产管理有待加强

一是购置、出租程序不规范。市水利局劳动服务公司受市水利局托管,将原市水利局办公楼出租,未按统一文本重新签订合同,并报市财政局备案;合同已到期的未公开拍租。市建筑工程审查中心购买商品房用于办公,未按规定报市财政局审批。

二是被征收房屋未按约定安置,国有资产存在流失风险。市水利局东昌路临街商铺181.25㎡,2013年拆迁评估价1255万元,合同约定就地安置190.31㎡(含奖励5%)。截至20176月,宿州国购广场商业投资公司3次通知市水利局选房,备选方案均与原评估价差异较大,存在国有资产流失风险。

审计指出问题后,有关部门正在通过追回、上缴资金,调整账目,完善预算管理和相关财务制度,规范管理流程等措施加以整改。

四、全省重点事项上下联动审计情况

根据《安徽省审计厅关于印发全省重点事项上下联动审计实施要点的通知》(皖审财〔201825号)的要求,市审计局组织全市审计机关对我市小微企业续贷过桥资金运行管理、小微企业税收优惠政策执行等5个全省上下联动审计事项进行了专项审计(调查)。审计结果表明,各县区、各部门结合实际主动作为,重大政策措施得到较好落实,存在的主要问题有:

1.大部分续贷过桥资金不能做到封闭运行

经审计调查,宿州市7家专业服务机构与我市商业银行及其分支机构开展续贷过桥资金合作业务时,与大部分合作银行未能签订“直贷直还”合作协议,续贷资金到期后,需经第三方企业将续贷过桥资金偿还,不能做到封闭运行,资金存在安全风险。

2.部分小贷公司无依据、超标准收费

2015-2017年,宿州市投融资促进会续贷过桥业务,多收取75家企业利息32.31万元;2016年无依据收取10家续贷过桥企业管理费8.04万元,收取2家企业前期贷款利息14.16万元。2017年,萧县信用互助协会超月息1.5%标准,多收取资金占用费19.37万元

3.部分单笔续贷过桥资金超过1500万元

2015-2017年,宿州市银安小贷有限公司等两家小贷公司,28笔续贷过桥资金超过1500万元,续贷过桥金额6.27亿元,单笔平均2240万元。

4.金税系统涉税信息更新不及时

经延伸调查,安徽润达金属材料有限公司、宿州市华杰工程有限公司2016年从业人数或资产总额已不符合小微企业认定条件,也未享受企业所得税减免,但金税系统仍显示为小微企业。

5.政府性基金税收优惠政策未完全落实到位

个别符合税收优惠政策条件的纳税人,未能享受政府性基金税收优惠减免。如:安徽华源地产评估有限公司2016-2017年缴纳应享受的教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金减免分别为0.05万元、0.04万元、0.02万元。

6.应退未退企业所得税15.52万元

2016年度,桥区地税局预征安徽源基路桥工程有限公司等5家小型微利企业的企业所得税,汇算清缴后应退税款15.52元,目前桥区地税局正在履行退还程序。

7.农民工工资保障金征缴不规范

2017年,砀山县农民工工资保障金征缴没有采用银行保函制度;对部分拖欠农民工工资的施工企业,未按规定提高缴纳保证金比例,实行差异化缴存。萧县部分农民工工资保障金未在开工时收取,而在项目竣工时收取,金额626.56万元,占当年收取保障金的58.94%

8.部分行业协会未与主管部门脱钩

埇桥区婚姻管理协会、埇桥区个体私营劳动者协会未与埇桥区民政局、埇桥区市场监督管理局脱钩,其负责人仍由公职人员兼职。

9.学前教育保障体系目标未完成、学位短缺、专任教师配备不足

2017年,全市计划新建公办幼儿园41个,实际新建21所;全市公办幼儿园学位8.12万人,在园幼儿数10万人,超学位1.88万人,超23.29%。全市在园幼儿23万人,专任教师0.93万人,专任教师与在园幼儿比例125,超出控制在115以内的规定。

五、专项审计及审计调查情况

本次审计对市级农业产业化项目的分配、管理、资金使用及绩效情况进行了延伸审计调查。2017年,市级农业产业化资金安排1233.5万元,其中:产业化奖补资金335万元,贴息资金500万元,工作奖励资金398.5万元。存在的主要问题有:

1.企业申报材料不真实

萧县、灵璧等4家公司奖补资金申报材料,工资发放及产业成效情况不实,享受奖补资金45万元。埇桥区、灵璧、泗县7家企业贷款贴息申报材料,财务数据、供销合同、贷款利息支出不真实,享受贴息资金78万元。

2.企业申报材料不齐全

砀山县三佳利水果种植专业合作社等9家企业产业奖补和贷款贴息申报材料,缺少企业环保证明、农产品质量安全证明、企业信用证明资料,享受奖补及贷款贴息资金149万元。

3.有关部门审核把关不严

一是埇桥区安徽华洋啤酒有限公司等16家企业不属于市级农业产业化龙头企业或到期未重新认定,享受奖补资金120万元、贷款贴息147万元。

二是宿州市福香源食品有限公司享受贷款贴息20万元,当年同时享受技能提升培训和支持企业发展资金17.86万元。

针对审计指出的问题,涉及部门和单位较为重视,对照问题清单,正在采取相应措施进行纠正整改,市审计局对此将全过程跟踪督促。

六、政府投资审计情况

2017年,市本级审结政府投资审计项目310个,送审总价款55.24亿元,审定价款52亿元,审减价款3.24亿元,平均审减率5.87%。其中:招标控制价审计项目139个,送审价款27.26亿元,审定价款25.98亿元,审减价款1.28亿元,审减率4.7%;竣工结算审计项目171个,送审价款27.98亿元,审定价款26.02亿元,审减价款1.96亿元,审减率7.01%;实施跟踪审计项目23个,计划投资68.73亿元。发现的主要问题有:

1.部分项目施工图纸设计不合理、存在过度设计现象

个别绿化工程设计将现场种植土外弃再买土回填,存在不经济、不合理等问题。如:市经开区某绿化工程设计图纸将现场可利用种植土外弃,再买土回填。经现场勘查发现种植土质优良,如按照原设计,增加了工程造价。为此,审计提出无需换土回填的建议,节约工程造价1260万元。

2.部分已竣工项目使用功能不正常

部分项目建成后,不能正常使用,达不到设计使用功能。如:宿州市拱辰路工程竣工后,雨天路面积水严重,道路瘫痪、汽车被淹抛锚,影响市民出行。审计坚持监督与服务并重,针对问题提出科学的审计建议,协调相关部门从根本上解决了拱辰路积水问题。

3.部分施工单位虚报工程价款,项目审减率较高

部分工程价款结算项目,存在建设单位对施工单位报送的竣工结算把关不严,导致虚报工程价款和高估冒算的现象。如:市高新区数据中心工程结算审计,送审价款2028.39万元,由于该工程多报工程量、高套定额以及高计材料价格等问题,导致多计工程价款166.37万元,审减率8.20%

形成以上问题的原因,有的是单位管理不规范、财经法规意识不强等主观因素造成的,有的属于体制机制不健全或制度性障碍造成的。主要表现为相关体制机制不健全,一些部门规章与改革发展形势不相适应;部门之间协调力度不够,项目审核把关不严;管理方式没有及时改进,主管部门与预算部门、资产使用单位之间衔接不够紧密。

七、审计建议

从审计情况看,对照建设现代经济体系、实现高质量发展的要求,财政资金提质增效尚有较大空间,政策落实相关配套措施还需健全完善。对财政管理及预算执行中的问题,相关部门应高度重视,强化整改,进一步完善各领域政策措施和制度规则,确保各项政策措施的落实落地。

() 夯实高质量发展基础、提高财政资源配置效率

细化落实各项重大政策措施,巩固扩大放管服改革成效,完善相关配套措施。一是加强预算项目库管理,推进项目评审论证。实现预算项目动态调整,不断提高政府预算的统筹能力。二是进一步优化财政支出结构,加大对扶贫、污染防治、创新创业、民生等重点领域的支持力度。三是推进实施绩效管理,加大财政资金统筹力度,建立绩效评价结果与预算调整挂钩机制,明确绩效评价考核第一责任人责任,促进财政提质增效。

(二)进一步规范预算管理,增强财政保障能力

深化预算管理制度改革,创新管理方式,不断提升财政管理水平。一是健全预算执行动态监控体制。加大对预算单位的考核通报力度,强化结余结转与预算安排挂钩机制,促进主管部门落实预算执行主体责任、切实加快预算执行进度。二是明确部门预算编制增减专项经费审批程序,规范预算调整、预算追加行为,提升预算编制精细化水平,切实减少预留指标。三是强化预算执行,严格按照批复的预算拨付资金,增强预算的约束力,维护预算的权威性、严肃性。

(三)加大审计公开力度,健全整改工作机制

强化审计整改主体责任落实,加大审计结果公开力度,维护审计监督的严肃性。一是被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任,及时纠正违纪违规问题,认真研究体制机制性问题,完善管理制度,加强内部控制。二是审计结果及审计整改情况要纳入政府信息公开范围,依法依规在门户网站等载体上公开。被审计单位要将整改情况向社会单独公告,推动审计监督与舆论监督、社会监督有机结合。三是完善审计整改督查机制,加大审计整改的督查力度。对整改不力的,实行追责问责,增强审计整改的有效性。

本报告反映的有关具体情况,以附件形式印送各位委员,并列入计划逐步向社会公告。目前,各部门、各单位已经或正在按审计意见,组织落实整改。下一步,市审计局将在市委、市政府领导下,认真督促整改,全面整改情况将在年底前向市人大常委会专题报告。